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Die stille Selbstfinanzierung ist faktisch das Gegenteil der offenen Selbstfinanzierung und wird häufiger ebenso als verdeckte Selbstfinanzierung bezeichnet. Kennzeichnend ist im Gegensatz zur offenen Selbstfinanzierung bei der stillen Selbstfinanzierung, dass im Unternehmen stille Rücklagen und Reserven aufgelöst werden. Das sind in erster Linie solche Vermögenswerte, die innerhalb der Bilanz nicht transparent ausgewiesen wurden. Die wesentliche Folge ist, dass die Aktivseite der Bilanz unterbewertet ist, was wiederum dazu führt, dass bei Auflösung der stillen Reserven eine Versteuerung stattfindet. Die Grundlagen der offenen Selbstfinanzierung Bei der offenen Selbstfinanzierung muss man unterscheiden, ob diese seitens bestimmter Gesetze gefordert, vertraglich geregelt oder freiwillig ist. Ein Beispiel für eine gesetzlich geforderte, offene Selbstfinanzierung gibt es insbesondere bei Aktiengesellschaften. Hier ist im Aktiengesetz festgelegt, dass es eine gesetzliche Rücklage geben muss.
Die Offene Selbstfinanzierung bei den Personengesellschaften bzw. Einzelunternehmen Bei den Personengesellschaften erhöhen sich die Kapitalkonten durch eine Gewinneinbehaltung. Bei einem Einzelunternehmen erhöht sich wiederum entsprechend deren Kapitalkonto eines Einzelunternehmers. Beispiele für eine offene Selbstfinanzierung bzw. Gewinnthesaurierung Ein bestimmtes Unternehmen von einer Mietwagenbranche wird einem Zeitraum X in eine Rechtsform von einer Aktiengesellschaft also der AG, gegründet. Am Anfang umfasst der Bestand vom Unternehmen, 10 PKW in einem Wert von 50. 000 Euro. Eine Finanzierung eines Anlagevermögens in einer Gesamthöhe von rund 500. 000 Euro erfolgt dann zu 40% mit dem Eigenkapital in einer Höhe von rund 200. 000 Euro, des Gezeichneten Kapitald: 50. 000 Euro und eine Kapitalrücklage: 150. 000 Euro, genauso sowie zu 60% einer durch ein Bankdarlehen in einer Höhe von rund 300. Nun einmal Angenommen, das ein gewisses Unternehmen welches ein Jahr nach Zeitraum X einen Gewinn erzielt der nach Steuerabzug 50.
Selbstfinanzierung heißt, dass das Unternehmen das Geld für Investitionen aus seiner eigenen Tasche, also aus dem Gewinn des Unternehmens, zur Verfügung stellen muss. Insgesamt gibt es zwei verschiedene Varianten: Offene Selbstfinanzierung: Bei der offenen Selbstfinanzierung wird das Eigenkapital des Unternehmens durch den Gewinn erhöht. Verdeckte Selbstfinanzierung: Bei der verdeckten Selbstfinanzierung werden beispielsweise die Schulden höher gezeigt, als sie eigentlich sind. Oder das Vermögen wird niedriger dargestellt, z. B. bei einer höheren Abschreibung. Vorteile Nachteile Dadurch, das es eine reine Innen- und Eigenfinanzierung ist, ist man unabhängig. (Keine Zinsen, kein Mitentscheidungsrecht von außen) Man kann eine höhere Kreditwürdigkeit durch sein eigenes vergrößertes Kapital erlangen. Das Image wird gleichzeitig verbessert, da das Unternehmen einen höheren Gewinn erzielt. Die Gefahr nach Fehlentscheidungen bzw. Fehlinvestitionen ist größer. Außerdem gibt es eine Täuschung in der Bilanz und evtl.
Die Gewinnthesaurierung wird auch "offene Selbstfinanzierung" genannt und ist von der stillen Selbstfinanzierung klar abzugrenzen. Die offene Selbstfinanzierung ist in der Bilanz auszuweisen, wobei Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften unterschiedlich bilanzieren. Der Begriff "Gewinnthesaurierung" hat seine Wurzeln in der griechischen Antike, als Schatzhäuser Heiligtümer bewahrten und als Thesaurus bezeichnet wurden. In dieser Lektion erfährst du, was die Gewinnthesaurierung ist, wie sie in der Bilanz erscheint und welche gesetzlichen Vorschriften es dazu gibt. Wir nennen dir wichtige Vorteile der offenen Selbstfinanzierung und zeigen dir den wichtigsten Interessenkonflikt in diesem Zusammenhang auf. Zum Schluss dieser Lerneinheit stellen wir dir einige Übungsfragen zur Verfügung. Synonym: offene Selbstfinanzierung Englisch: open self-financing | profit retention Warum ist die Gewinnthesaurierung wichtig? Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und Einzelunternehmen haben – zum Teil aufgrund gesetzlicher Vorschriften – ein großes Interesse an der Bildung von Gewinnrücklagen.
Formel für Selbstfinanzierungsgrad Der Selbstfinanzierungsgrad berechnet sich nach folgender Formel: Gewinnrücklagen (Bilanzposten § 266 Abs. 3 A. III. HGB) und Eigenkapital (Bilanzposten § 266 Abs. I. bis V. HGB) können der Bilanz entnommen werden. Beispiel Selbstfinanzierungsgrad Beispiel: Berechnung des Selbstfinanzierungsgrads Die Gewinnrücklagen zum Bilanzstichtag betragen 3 Mio. €. Das gesamte Eigenkapital setzt sich aus Gezeichnetem Kapital, Kapitalrücklage und Gewinnrücklagen zusammen und beträgt 10 Mio. €. Der Selbstfinanzierungsgrad beträgt somit 30% (3 Mio. € / 10 Mio. €). Wird die Selbstfinanzierung auf das Gesamtkapital (Bilanzsumme) bezogen, ist der Selbstfinanzierungsgrad 15% (3 Mio. € / 20 Mio. €).